🔄 รูปแบบการเสียภาษีจากต่างประเทศ ที่เปลี่ยนไปตั้งแต่ปี 2567

 

⏪ เดิมที นักลงทุนจำนวนมากสามารถเลื่อนการเสียภาษีได้ หากไม่ได้โอนเงินกลับไทยในปีเดียวกับที่เกิดรายได้

 แต่ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นมา กรมสรรพากรได้ออก คำสั่ง ป.161/2566 กำหนดว่า เงินได้จากต่างประเทศที่เกิดตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป หากนำเข้ามาในประเทศไทยเมื่อใด จะต้องนำมารวมคำนวณภาษีในปีที่โอนเงินเข้ามา ไม่ว่าจะโอนกลับไทยในปีเดียวกัน หรือปีถัด ๆ ไป

📎 ทั้งนี้ เงินได้ที่เกิดก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 โดยทั่วไป ไม่อยู่ในขอบเขตของหลักเกณฑ์ใหม่นี้

 

 

─────────────────────

✅ 3 องค์ประกอบที่ควรรู้ สำหรับเงินได้จากการลงทุนต่างประเทศ

─────────────────────

📍 1. มีรายได้เกิดขึ้นจริง (นับเฉพาะส่วนที่เป็นกำไร)

รายได้จากการลงทุนต่างประเทศ เช่น

• กำไรจากการขายหุ้น (Capital Gain)
• เงินปันผล (Dividend)
• ดอกเบี้ย (Interest)

✔️ กรณีขายหุ้นแล้วมีกำไร จะถือว่าเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นแล้ว

❌ แต่หากขายแล้วขาดทุน โดยทั่วไป ไม่สามารถนำผลขาดทุนจากหุ้นต่างประเทศมาหักลบกับกำไรจากรายการอื่นได้

 

ดังนั้นในการคำนวณรายได้ ให้นับเฉพาะรายการที่มีกำไรหรือมีรายได้จริงเท่านั้น

และหากราคาหุ้นเพิ่มขึ้น แต่ยังไม่ได้ขาย โดยทั่วไปจะยังไม่ถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี

 

─────────────────────

📍 2. เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย (Tax Resident)

• ผู้มีเงินได้ต้องอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป ในปีที่รายได้นั้นเกิดขึ้น

💡 ตัวอย่าง

ขายหุ้นได้กำไรในปี 2567 และอยู่ในประเทศไทยในปีนั้น 200 วัน

 

✅ ถือว่าเข้าเงื่อนไข Tax Resident แม้จะยังไม่โอนเงินกลับไทยในปีนั้นก็ตาม

 

─────────────────────

📍 3. มีการนำเงินได้เข้ามาในประเทศไทย

• เมื่อมีการโอนเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย เงินได้ดังกล่าวจะต้องนำมารวมคำนวณภาษีในปีที่โอนเงินเข้ามา

💡 ตัวอย่าง

• ขายหุ้นได้กำไรปี 2567
• อยู่ไทยเกิน 180 วันในปีนั้น
• โอนเงินกลับไทยปี 2568

📋 กรณีนี้ รายได้จะต้องนำมาคำนวณภาษีใน ปีภาษี 2568

 

─────────────────────

 

🧠 สรุปสั้น ๆ

• มีรายได้เกิดขึ้น
• เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย (180 วันขึ้นไป ในปีที่รายได้เกิด)
• มีการโอนเงินเข้าประเทศ

 

➡️ รายได้ดังกล่าวอาจต้องนำมารวมคำนวณภาษีในไทย ในปีที่โอนเงินเข้ามา

 

─────────────────────

📊 กำไรหุ้น กับ เงินปันผล ภาษีต่างกันอย่างไร

 

💹 กำไรจากการขายหุ้น (Capital Gain)

• กรณีลงทุนในหุ้นสหรัฐอเมริกา
   โดยทั่วไป Capital Gain ของนักลงทุนต่างชาติ (Non-Resident Alien) จะไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในสหรัฐ
• อย่างไรก็ตาม เมื่อมีการนำเงินได้เข้ามาในประเทศไทยและเข้าเงื่อนไขตามกฎหมายไทย รายได้ดังกล่าวจะต้องนำมารวมกับรายได้ทั้งปีและเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้า 0–35%

⚠️ ทั้งนี้ อัตราภาษีจากประเทศต้นทางอาจแตกต่างกันในแต่ละประเทศ

 

─────────────────────

 

💰 เงินปันผล (Dividend)

 

สำหรับหุ้นสหรัฐอเมริกา  โดยทั่วไป เงินปันผลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 30% แต่หากนักลงทุนไทยยื่นแบบฟอร์ม W-8BEN เพื่อใช้สิทธิภายใต้อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย-สหรัฐ อัตราภาษีมักลดลงเหลือ 15%

 

─────────────────────

 

📝 การยื่นภาษีรายได้จากต่างประเทศ

 

• หากมีการนำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในไทย โดยทั่วไปสามารถยื่นแบบ ภ.ง.ด.90
•  ในช่วงมกราคม – มีนาคม ของปีถัดไป
• หรือยื่นออนไลน์ได้ถึงประมาณต้นเดือนเมษายน

 

─────────────────────

 

🧠 จำง่าย ๆ

 

•  เงินได้จากต่างประเทศ อาจต้องเสียภาษีไทย หาก
• มีรายได้เกิดขึ้น
• อยู่ไทยเกิน 180 วัน ในปีที่รายได้เกิด
• มีการโอนเงินเข้ามาในประเทศไทย

 และจะนำมาคำนวณภาษี ในปีที่โอนเงินเข้าประเทศ

การเข้าใจกติกานี้ จะช่วยให้สามารถวางแผนการโอนเงินและภาษีได้เหมาะสมมากขึ้น

 

─────────────────────

 

📞 สำหรับลูกค้า InnovestX

 InnovestX ให้บริการลงทุนทั่วโลก ทั้งหุ้นต่างประเทศ ตราสารหนี้ และกองทุนต่างประเทศ

 หากลูกค้า InnovestX มีรายได้จากการลงทุนในต่างประเทศ และต้องเตรียมเอกสารเพื่อการยื่นภาษี สามารถติดต่อทีมงาน InnovestX ผ่าน LINE หรือ Facebook ของบริษัท เพื่อขอข้อมูลและเอกสารประกอบการยื่นภาษีได้

 

🚀 เปิดบัญชีลงทุนต่างประเทศกับ InnovestX
 https://innovestx.onelink.me/23if/u2qmpt6r

 

─────────────────────

⚠️ หมายเหตุ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไป โดยอ้างอิงจากแนวปฏิบัติของกรมสรรพากร เช่น คำสั่ง ป.161/2566 ข้อมูลนี้ไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย ผู้ลงทุนควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับกรณีเฉพาะของตนเอง