วางแผนลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาประจำปี 2567 ด้วยอะไรได้บ้าง ?

 

 

 

 

 

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2567

 ก่อนที่จะไปถึงเรื่องของการหักลดหย่อนภาษี จำเป็นต้องมาสำรวจภาษีบุคคลธรรมดาในปี 2567 กันก่อน ดังนี้

 

เงินได้สุทธิต่อปี	อัตราภาษี	ภาษีสะสมสูงสุดของขั้น
ไม่เกิน 150,000 บาท	ได้รับการยกเว้น	-
150,001 - 300,000 บาท	5%	7,500
300,001 - 500,000 บาท	10%	20,000
500,001 - 750,000 บาท	15%	37,500
750,001 - 1,000,000 บาท	20%	50,000
1,000,001 - 2,000,000 บาท	25%	250,000
2,000,001 - 5,000,000 บาท	30%	900,000
5,000,001 บาท ขึ้นไป	35%	-

 

หากดูแค่ตาราง หลายคนอาจยังสงสัยและไม่เข้าใจว่า จะมีวิธีคิดคำนวณอย่างไรให้ได้ตัวเลขภาษีที่ต้องจ่ายจริง ซึ่งก่อนอื่นต้องคิดให้ได้เงินได้สุทธิเสียก่อน ด้วยสูตร 

เงินได้รวม - ค่าใช้จ่ายที่หักได้ - ค่าลดหย่อนภาษี

จากนั้นจึงนำมาคิดเป็นอัตราภาษีขั้นบันไดประจำปี 2567 ได้จากสูตร 

ภาษีที่ต้องจ่าย = (เงินได้สุทธิ - เงินได้สุทธิสูงสุดของขั้นก่อนหน้า) x อัตราภาษี + ภาษีขั้นบันไดก่อนหน้าสูงสุด 

 

โดยมีตัวอย่างการคำนวณจากนางสาว ก. ดังนี้

 

นางสาว ก. ได้รับเงินเดือนจำนวน 50,000 บาทต่อเดือน ได้รับโบนัส จำนวน 100,000 บาท เมื่อนำมาคิดเป็นเงินรวมจะได้เป็น (50,000 X 12) + 100,000 = 700,000 บาท ซึ่งเป็นรายได้จากการรับเงินเดือน จึงสามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายได้ 50% ของเงินได้ แต่รวมกันต้องไม่เกิน 100,000 บาท อีกทั้งยังมีค่าลดหย่อนส่วนตัวที่หักได้ 60,000 บาท รวมถึงมีเงินประกันสังคมที่สามารถลดหย่อนภาษีตามยอดจริงสูงสุดไม่เกิน 9,000 บาท ทำนางสาว ก. มีเงินได้สุทธิเป็นจำนวน 700,000 - 100,000 - 60,000 - 9,000 = 531,000 บาท และเมื่อต้องนำมาคิดเป็นภาษีที่ต้องจ่าย ตามสูตรจะได้เป็น (531,000 - 500,000 ) x 15% + 20,000 = 24,650 บาท ซึ่งหากนางสาว ก. วางแผนลดหย่อนภาษีให้ดี ก็จะช่วยลดค่าใช้จ่ายในส่วนนี้ลงไปได้อีก

 

 

รู้เพื่อวางแผน ! ลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดาประจำปี 2567 ด้วยอะไรได้บ้าง ?

การรู้จักประเภทของการลดหย่อนภาษีเป็นสิ่งสำคัญที่จะช่วยให้ประหยัดค่าใช้จ่าย ทำให้สามารถวางแผนการเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพ โดยในปี 2567 มีการลดหย่อนภาษีหลายประเภทที่ควรรู้ เพื่อนำไปใช้ประโยชน์ในการยื่นภาษีได้อย่างเต็มที่ มาดูกันว่ามีอะไรบ้าง

 

1. ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว

 

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว สามารถนำมาลดหย่อนได้ 60,000 บาทต่อปี
  
  
• ค่าลดหย่อนคู่สมรส ในกรณีที่คู่สมรสไม่มีรายได้ สามารถนำมาลดหย่อนได้ 60,000 บาทต่อปี แต่หากคู่สมรสต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ ให้หักลดหย่อนรวมกันได้ไม่เกิน 120,000 บาท
  
  
• ค่าลดหย่อนบุตร สำหรับบุตรชอบด้วยกฎหมายและบุตรบุญธรรม สามารถนำมาลดหย่อนได้ 30,000 บาทต่อคนต่อปี ตามเงื่อนไข ดังนี้
  •  บุตรชอบด้วยกฎหมาย สำหรับบุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป ที่เกิดตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 หักลดหย่อนได้เพิ่มอีกคนละ 30,000 บาท เป็น 60,000 บาท
  •  บุตรบุญธรรม หักลดหย่อนได้ไม่เกิน 3 คน
  •  หากมีบุตรชอบด้วยกฎหมายที่มีชีวิตอยู่ตั้งแต่ 3 คน ขึ้นไป จะนำบุตรบุญธรรมมาหักอีกไม่ได้
  • หากมีบุตรชอบด้วยกฎหมายไม่ถึง 3 คน ให้นำบุตรบุญธรรมมาหักด้วยได้ แต่รวมกันต้องไม่เกิน 3 คน
    
    
• ค่าลดหย่อนบิดามารดา ที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไป สามารถนำมาลดหย่อนได้ 30,000 บาทต่อคนต่อปี และสามารถหักลดหย่อนสำหรับบิดามารดาของคู่สมรสได้อีกคนละ 30,000 บาท
  
  
• ค่าลดหย่อนคนพิการหรือทุพพลภาพ สามารถนำมาลดหย่อนได้ 60,000 บาทต่อคนต่อปี

 

2. ค่าลดหย่อนกลุ่มประกันและการลงทุน

 

• รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท ได้แก่
  • เบี้ยประกันชีวิต สามารถนำมาหักลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี
  • เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง สามารถนำมาหักลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 25,000 บาทต่อปี
    
    
• รวมกันไม่เกิน 500,000 บาท ได้แก่
  • กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) / กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่เสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
  • กองทุนบำเหน็จบำนาญราชการ (กบข.) สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่เสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
  • กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) สามารถนำมาหักลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง โดยไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี
  • กองทุน RMF สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่เสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
  • กองทุน SSF สามารถนำมาหักลดหย่อน 30% ของเงินได้ที่เสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
  • เบี้ยประกันบำนาญ สามารถนำมาหักลดหย่อน 15% ของเงินได้ที่เสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
    
    
• กองทุน หรือเบี้ยที่ไม่ร่วมกับกลุ่มอื่น ได้แก่
  • กองทุน Thai ESG สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่เสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท
  • เงินลงทุนธุรกิจ Social Enterprise (วิสาหกิจเพื่อสังคม) สามารถนำมาหักลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
  • เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา สามารถใช้สิทธิบิดามารดาของตนเองและคู่สมรส นำมาลดหย่อนรวมกันได้ไม่เกิน 15,000 บาท

 

3. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มเงินบริจาค

 โดยทั่วไปสามารถลดหย่อนได้ตามจำนวนที่บริจาคจริงแต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น ๆ ต้องเป็นการบริจาคให้กับองค์กรหรือสถาบันที่กรมสรรพากรรับรอง ดังนี้

• เงินบริจาคสนับสนุนการศึกษา/กีฬา/พัฒนาสังคม สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
  
  
• เงินบริจาคผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
• เงินบริจาคทั่วไป สามารถนำมาหักลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น
  
  
• เงินบริจาคแก่พรรคการเมือง สามารถนำมาหักลดหย่อนได้เท่าที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท

 

ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐประจำปี 2567

 

• Easy e-Receipt สามารถนำมาลดหย่อนได้ไม่เกิน 50,000 บาท ตามที่จ่ายจริง โดยใช้ใบกำกับภาษีรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt)
  
  
• ค่าลดหย่อนเที่ยวเมืองรอง 2567 สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 15,000 บาท สำหรับการจ่ายตั้งแต่ 1 พฤษภาคม 2567 - 30 พฤศจิกายน 2567 โดยจะต้องมีใบกำกับภาษีแบบเต็มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) ของกรมสรรพากรเท่านั้น
  
  
• การซื้ออสังหาริมทรัพย์ สำหรับดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย เช่น บ้านเดี่ยว คอนโด ห้องชุด สามารถนำมาลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 100,000 บาท
  
  
• ค่าสร้างบ้านใหม่ โดยในค่าก่อสร้างที่จ่ายจริงทุก 1 ล้านบาท (รวม Vat) จะสามารถนำมาลดหย่อนได้ 10,000 บาท ซึ่งรวมกันแล้วต้องไม่เกิน 100,000 จำกัดค่าก่อสร้างบ้านใหม่ไม่เกิน 1 หลัง ตามสัญญาจ้างที่ได้เริ่มก่อสร้างตั้งแต่วันที่ 9 เมษายน 2567 – 31 ธันวาคม 2568

จากบทความนี้ จะเห็นได้ว่า ‘กองทุน’ ไม่ได้เป็นเพียงแค่การลงทุนเท่านั้น แต่ยังสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้อย่างคุ้มค่า เพราะการลงทุนบนกองทุนลดหย่อนคุณภาพดี ได้ทั้งลดหย่อนเท่าฐานภาษี เสมือนได้ผลตอบแทนทันที และผลตอบแทนที่ดีในระยะยาว แต่หากยังไม่รู้ว่าจะซื้อกองทุนไหนดี ผู้เชี่ยวชาญจาก InnovestX ได้คัดกองทุนลดหย่อนภาษีคุณภาพแนะนำจาก InnovestX  โอกาสเติบโตในระยะยาว ทั้งสำหรับสร้างพอร์ตแบบ Core-Satellite Portfolio กองทุนลดหย่อนยอดนิยม หรือกองทุนลดหย่อน Best in Class ตามธีมที่นักลงทุนสนใจ InnovestX คัดมาให้ครบ เพื่อให้ทุกคนสามารถเริ่มต้นได้อย่างมั่นใจ พร้อมรับโปรโมชันพิเศษหลากหลายที่ตอบโจทย์ทุกสไตล์การลงทุนกับ InnovestX ได้แล้ววันนี้ แอปเดียวครบทุกจักรวาลการลงทุน ดาวน์โหลดได้ฟรีทั้งระบบ iOS และ Android การลงทุนมีความเสี่ยง แต่การไม่ลงทุนเลยอาจเสี่ยงยิ่งกว่า เริ่มลงทุนวันนี้เลย

 

คำเตือน
* การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรทำความเข้าใจลักษณะสินค้า เงื่อนไข ผลตอบแทนและความเสี่ยงก่อนตัดสินใจลงทุน การลงทุนในหลักทรัพย์ต่างประเทศโดยตรงมีความเสี่ยงด้านอัตราแลกเปลี่ยน

 

ข้อมูลอ้างอิง: 

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. สืบค้นเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2567 จาก https://www.rd.go.th/43338.html 
• ผู้มีเงินได้มีสิทธิหักลดหย่อนอะไรได้บ้าง?. สืบค้นเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2567 จาก https://www.rd.go.th/557.html